记者 杜涛

6月24日，针对“小我 养老金投资收益部分必要按照 3%纳税吗”的问题，人力资源 和社会保障部在其官方微信号上发文称：按照 《关于在天下范围实验小我 养老金小我 所得税优惠政策的公告》政策规定，小我 养老金领取时，按照 领取额的3%缴纳小我 所得税，不区分本金和投资收益。

“小我 养老金领取时，按照 领取额的3%缴纳小我 所得税”并非一项新的要求。早在2024年12月13日，财政部、国家税务总局就连合公布 《关于在天下范围实验小我 养老金小我 所得税优惠政策的公告》（下称《公告》）明确提出，在领取环节，小我 领取的小我 养老金不并入综合所得，零丁 按照 3%的税率盘算缴纳小我 所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

金杜律师 变乱所合资人叶永青对经济不雅 察报表示，中国的小我 养老金属于税延型养老金。与许多国家一样，小我 养老金在缴纳时从税基中扣除，而在领取时才征税。这部分资金本质上仍然是小我 收入，只不过 是以逼迫储备的情势用于养老。同时，考虑 到领取时的情况以及国家鼓励小我 储备养老的政策导向，小我 养老金适用于较低的小我 税率，即3%，零丁 计税。

山东大年夜 学税务经济研讨 中心主任李华认为，尽管小我 养老金是小我 为退休生活积累的资金，但其投资收益本质上仍然是小我 财富的增值部分。虽然 养老金具有特殊用途，但它不克不及 完整 脱离税收体系，否则大概会导致制度掉 衡。按照 3%的税率征税，低于多数工薪阶级的边际税率，现实税负较轻，这样就可以经由过程 低税率平衡税收优惠与税收负担。

小我 养老金制度于2022年11月在36个城市（地区）率先实验。2024年12月12日，人力资源 和社会保障部等五部分公布 《关于周全 实验小我 养老金制度的通知》，自12月15日起，小我 养老金制度在天下范围内周全 推开。

上述《公告》还明确，自2024年1月1日起，在天下范围实验小我 养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，小我 向小我 养老金资金账户的缴费，按照 12000元/年的限额尺度，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入小我 养老金资金账户的投资收益暂不征收小我 所得税；在领取环节，小我 领取的小我 养老金不并入综合所得，零丁 按照 3%的税率盘算缴纳小我 所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

关于根本养老金，按照 《中华人平易近 共和国小我 所得税法》第四条第七项的规定：按照 国家同一规定发给干部、职工的安家费、退职费、根本养老金大年夜 概退休费、离休费、离休生活补助费免征小我 所得税。