克日相干部分微信"大众," 号一则问答称，依照 相干划定 ，小我 养老金领取时，依照 领取额3%缴纳小我 所得税，不区分本金和投资收益。

这一说法引起外界较多关注 ，有一些网友误以为 ，小我 基本养老金领取时需要缴纳3%个税，也有部分网友对小我 养老金缴纳3%个税的政策表现不解。

中国政法年夜 学财税法研讨 中央主任施正文告诉第一财经，小我 退休时领取的基本养老保险金具有逼迫缴纳特性，不停以来都是无须缴纳个税，因为这事关老年人基本生存付出，不应征税。而近些年鼓起的小我 养老金则是志愿缴纳，国度 出于勉励 小我 养老金发展，给出递延纳税的税收优惠政策，且适用最低档3%个税税率。但为了制止中高收入者借此享受过多优惠，有违社会公正 ，是以 对小我 养老金税收优惠政策给出每年1.2万元限额要求，并且终极领取时需要缴纳3%个税。

对于养老金毕竟是否缴纳个税，需要首先 厘清中国养老三年夜 支柱所对应不同养老金税收优惠政策。

中国养老保险有三年夜 支柱，第一支柱是基本养老保险，由城镇职工基本养老保险和城乡住平易近 基本养老保险配合 组成 ，绝年夜 多半 人所说的养老金，就是指这一基本养老金。

《中华人平易近 共和国小我 所得税法》中明白划定 ，依照 国度 同一划定 发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金年夜 概退休费、离休费、离休生存补助费免征小我 所得税。是以 基本养老金免征个税。

施正文表白 ，基本养老保险具有逼迫性，因为国度 担心职工年青 时不存钱，而年老时无钱养老造成社会问题，是以 国度 建立基本养老保险第一支柱，要求职工应当参加基本养老保险。而基本养老保险金是职工年老时保持 基本生存付出，保障基本生存，是以 基本养老金事关老年人基本生存权，以是在个税计税前可以扣除基本养老金，而小我 领取基本养老金也免缴个税。

是以 ，对于小我 基本养老保险金缴纳3%个税，纯洁 是误解。 北京市税务局12366纳税缴费办事 热线回应纳税人咨询称，年夜 家退休后按月领取的基本养老金（也就是年夜 家所说的退休金），无需缴纳小我 所得税。

人社部数据显示，2024岁终 ，我国基本养老保险参保人数约10.73亿人，比上岁终 增加636万人。基本养老保险参保率已提前到达95%，我国已建成世界上规模最年夜 的社会保障体系。

因为 基本养老保险总体保障水平相对较低，是以 中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。中国养老保险的第二支柱是由企业年金和职业年金组成，覆盖面小，主如果 机关奇迹单位人员和部分企业职工。

而上述人社部回应中的小我 养老金，正是来自养老保险第三支柱，即以个报酬 主导的商业养老保险，包罗小我 税收递延型商业养老保险（以下简称“税延型商业养老保险”）、专属补充商业养老保险（以下简称“专属型养老保险”），以及投资养老、消费养老和住房养老等养老性子产品。

基本养老保险金不需要缴纳个税，为何小我 养老金需要缴纳个税？

中央财经年夜 学教授温来成告诉第一财经，基本养老保险金带有逼迫性，是政府为了给住平易近 养老提供一个基本生存保障，终极需要财政兜底，可以理解为政府提供的基本公共办事 ，是以 按通例 都免税。而住平易近 购买 小我 养老金产品并非逼迫而是志愿，即小我 志愿拿出一部分收入购买 补充养老保险产品。这部分收入理应征收个税，但是国度 为了勉励 发展第三支柱，给出了3%递延纳税的税收优惠政策。

依照 财政部和税务总局发布的《关于在全国规模 实验小我 养老金小我 所得税优惠政策的关照布告 》，自2024年1月1日起，在全国规模 实验小我 养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，小我 向小我 养老金资金账户的缴费，依照 12000元/年的限额标准，在综合所得或谋划所得中据实扣除；在投资环节，对计入小我 养老金资金账户的投资收益暂不征收小我 所得税；在领取环节，小我 领取的小我 养老金不并入综合所得，零丁 依照 3%的税率计算缴纳小我 所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

温来成表现，这意味着，小我 每年缴纳最高1.2万元以内的小我 养老金时，可以在个税税前扣除，暂时不用缴纳个税。小我 养老金发生 投资收益时也暂时不用缴纳个税。而小我 退休领取小我 养老金时，尽管 个税税率有3%-45%七档超额累进税率，但仅适用最低一档3%优惠税率。这一税收优惠政策这就起到了勉励 小我 参加第三支柱小我 养老金轨制 ，扩年夜 养老产品供给规模，为住平易近 提供更多的养老保障，同时可以低沉基本养老保险的压力，减轻政府财政负担。

施正文表现，对于不少人来说，他没有能力购买 小我 养老金，小我 养老金属于更高水平的养老保障。为了勉励 第三养老支柱，出台了上述税收递延优惠政策，但为了制止中高收入者借此享受过多个税优惠，造成税负不公正 、不服 衡，国度 给出了小我 养老金个税递延优惠政策总额1.2万元的限额，凌驾这个限额的部分就不克不及 享受税收递延优惠政策，同时领取环节终极需要缴纳3%的个税，与基本养老保险完整 免税有所区分。这其实就兼顾了税收优惠政策勉励 发展小我 养老金的同时，又制止造成过年夜 税负不公正 。

上述北京市税务局回应称， 与基本养老金不同，小我 养老金是政府政策支持 、小我 志愿、市场化运营的补充养老保险，每年缴存上限为12000元，可按划定 享受税收优惠：缴存时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳小我 所得税；领取时，只需依照 最低档3%税率缴税。